1.下列税种中由全国人民代表大会通过,以国家法律形式发布实施的是( )。

　　6.根据增值税法律制度的规定,下列各项业务中不属于“交通运输服务”的是()。

　　A. 年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额

　　B. 年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

　　C. 销售应税服务有扣除项目的纳税人,应税行为的年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

　　8.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人,2020年2月销售旧货共取得含税出售的收益120000元,销售自己使用过的固定资产共取得含税出售的收益32400元(未放弃减税优惠),则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税()元。

　　9.某商城为增值税一般纳税人,2021年2月发生以下业务:以旧换新销售5台电冰箱,新电冰箱每台零售价5000元,旧电冰箱每台作价350元,每台电冰箱收取差价4650元;采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元。则当月该商城以上业务的销项税额为()万元。

　　10.张某为A公司(增值税一般纳税人)的员工(已签订正式的劳动合同),2021年2月因公出差,乘坐高铁从北京前往至上海,取得的注明张某身份信息的车票上注明的票面金额为524.30元。则A公司可以抵扣的进项税额为()元。

　　11.某酒厂(增值税一般纳税人)2021年3月,销售白酒60吨,取得不含税出售的收益120万元,同时收取包装物押金5万元;当月另销售啤酒20吨,共取得不含税出售的收益80万元,同时收取包装物押金8万元,包装物均约定2个月后归还。当月没收2个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2021年3月的增值税销项税额为()万元。

　　12.某家电生产企业为增值税一般纳税人,2021年3月8日向某百货公司销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款170000元,因百货公司在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣,该家电生产企业实际收到含税货款188258元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该家电生产企业本月应缴纳增值税()元。

　　13.某企业系增值税一般纳税人,主要经营餐饮服务,2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务,取得增值税专用发票注明税额33900元,已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑别的因素,该企业当期可抵减的加计抵减额为()元。

　　14.某企业为增值税一般纳税人,2021年2月销售自产的货物,开具的普通发票上注明含税金额50000元,当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税2600元,上月销售的货物在本月发生销货退回,退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税(C)元。

　　15.根据增值税法律制度的规定,境内单位和个人提供的下列服务中,不适用零税率政策的是()。

　　16.根据增值税法律制度的规定,某从事二手车经销业务的甲企业(一般纳税人),2020年12月销售其收购的二手车取得价税合计收入20.3万元,则甲企业当月应纳增值税为()万元。

　　17.某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年2月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,月初无留抵税额,相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是()。

　　18.甲便利店为增值税小规模纳税人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。

　　20.甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元(不含增值税,下同),税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱,则该企业当期应纳的消费税为()元。

　　21.某酒厂2021年3月份生产一种新的粮食白酒,无偿赠送客户品尝0.2吨,已知该种白酒无同种类型的产品出厂价,生产所带来的成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为()元。

　　22.某卷烟厂2021年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;当月领用60%用来生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80标准箱,取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额()万元。

　　23.某化妆品厂受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂该批同类高档化妆品销售价格为50000元。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税,高档化妆品的消费税税率为15%)

　　24.某企业为增值税一般纳税人。2021年3月,该企业进口180辆小汽车,每辆小汽车关税完税价格为25万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额()万元。(已知小汽车关税税率为40%,消费税税率为5%)

　　25.某烟草批发公司(增值税一般纳税人)2021年1月向零售商批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向零售商批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元;同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为()万元。

　　26.甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月从烟农手中购进烟叶,支付买价100万元,并且依规定支付了10%的价外补贴,同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝,支付不含税运费7.44万元,取得增值税专用发票,向乙企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税1.56万元。已知烟丝消费税税率为30%,乙企业应代收代缴消费税()万元。

　　27.某地板厂提供成本为20万元的原材料委托乙企业加工素板,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元,乙企业已代收代缴消费税(乙企业无同类素板销售价格)。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档原木地板,本月销售高档原木地板取得不含税销售额360万元;实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税()万元。

　　28.甲汽车生产企业2021年3月将自产的小汽车以每辆165万元(不含增值税)的价格直接销售给消费者,当月共销售5辆。已知小汽车的生产环节消费税税率为25%,则当月甲汽车生产企业应纳消费税()万元。

　　29.某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2021年3月从甲生产企业购进一批高档手表,取得的增值税专用发票上注明价款30万元,增值税3.9万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口,离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为13%,适用的消费税税率为20%,则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为()万元。

　　30.根据消费税法律制度的规定,下列项目中,不属于消费税征税范围的是()。

　　32.甲生产企业地处市区,2021年4月销售货物缴纳增值税30万元,缴纳消费税15万元,缴纳公司所得税20万元。甲企业当月应缴纳城建税()万元。

　　33.甲烟草公司2020年12月向烟农收购一批晾晒烟叶,支付收购价款为117万元,实际支付的价外补贴是10万元。则甲烟草公司应缴纳烟叶税()万元。

　　34.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2021年1月实际向税务机关缴纳增值税40万元,当期取得增值税出口退税款6万元。该企业2021年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计()万元。

　　37.位于县城的某企业是实行增值税期末留抵退税的一般纳税人。2021年2月向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元,其中进口环节关税20万元、增值税3.9万元、消费税4.5万元。该企业当月取得税务机关退还的增值税留抵退税额27万元,则该企业2021年2月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

　　38.某进出口公司2021年2月邮运进口一批货物,海关审定的进口货物成交价格为10万元,发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%,则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税()万元。

　　B. 跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元

　　C. 电子商务企业、电子商务交易买卖平台或物流公司可以作为跨境电子商务零售进口业务的代收代缴义务人

　　D. 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税暂按法定应纳税额的70%征收

　　40.某企业2020年4月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,2020年6月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币(下同)共35万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票。已知关税税率为10%,则该企业应缴纳关税()万元。

　　42.某企业2020年1月10日从境外进口10台机器设备,设备价款折合人民币合计550000元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费23000元,保险费无法确定。已知该设备关税税率为10%,则该企业应缴纳关税()元。

　　44.根据关税的有关法律法规,运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境的,应当以()为基础审查确定关税完税价格。

　　45.某法国籍净吨位为2500吨的非机动驳船,停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期为30天,法国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。超过2000净吨但不超过10000净吨的船舶,30天期的普通税率为4.0元/净吨,优惠关税为2.9元/净吨,其应纳的船舶吨税为()元。

　　47.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。

　　48.某煤矿生产企业2020年12月份开采原煤600吨,当月向某供热公司销售原煤300吨,收取不含税的销售额为90万元;销售外购已税原煤生产的洗选煤400吨,取得不含税的销售额为120万元。已知原煤适用的资源税税率为6%,洗选煤适用的资源税税率为5%。该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为()万元。

　　50.华北某油气田企业2020年12月份开采原油9000吨,当月销售8000吨,取得不含增值税销售额96万元;用于开采原油过程中加热的原油500吨;用于职工食堂和浴室的原油10吨;当月开采天然气40000立方米,已全部销售,取得不含增值税销售额12万元,已知原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油气田企业12月份应纳资源税税额为()万元。

　　52.甲生产企业2021年3月10日购入锌原矿并取得增值税专用发票,发票注明的不含税购进金额为280万元,当月甲生产企业将外购锌原矿与自采的锌原矿混合进行销售,取得不含税销售额800万元。已知当地锌原矿税率为6%,则甲生产企业应纳资源税()万元。

　　53.某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入800万元,办公楼原价400万元,已提折旧260万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为1000万元,成新度折扣率为六成,转让时缴纳相关税费7.88万元(不含增值税)。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元。

　　B. 纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金

　　D. 房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

　　55.土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,其成本费用不得扣除的是()。

　　56.自然人转让房地产,其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在()税务机关申报缴纳土地增值税。

　　58.以受赠方式获得自用应税车辆时没办法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类应税车辆的()。

　　59.某航运公司2020年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3000吨;拖船1艘,发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税计税标准为净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的,每吨5元。该航运公司2020年应缴纳车船税多少元。

　　60.A企业将货物卖给B企业,双方订立了购销合同,C企业作为该合同的担保人,D先生作为证人,E单位作为鉴定人,则该购销合同印花税的纳税人是谁。

　　63.某养殖场2020年12月平均养鸡存栏量为6000羽,污染当量值为30羽,假设当地让水受到污染的东西适用税额为每污染当量3.2元,该养殖场当月应纳环境保护税（）元。

　　64.甲企业2021年1月产生尾矿800吨,其中综合利用的尾矿200吨(符合有关标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元,该企业当月尾矿应缴纳环境保护税()元。

　　66.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不属于房产税征税范围的是()。

　　68.某企业拥有一栋原值2000万元的办公楼,2020年1月1日将办公楼的1/3出租,每月取得不含增值税租金20万元,其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%,该企业2020年应纳房产税()万元。

　　70.周某向谢某借款80万元,后因谢某急需资金,周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务,谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是()。(上述金额均不含增值税)

　　71.由于工作调动,张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行交换,差价部分由李某以现金补偿。已知契税适用税率为3%,下列说法正确的是()。(上述金额均不含增值税)

　　A. 土地使用权出售、房屋买卖,计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

　　C. 采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同确定的当期应支付价款为计税依据

　　D. 先以划拨方式获得土地使用权,后经批准改为出让方式获得该土地使用权的,土地受让方应依法补缴契税,计税依据为转让土地使用权成交价格

　　73.根据城镇土地使用税的相关规定,下列不属于城镇土地使用税征税范围的是()。

　　74.2020年10月,农村居民张某经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米改成果园,500平方米用于新建住宅(在规定用地标准以内)。已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税()元。

　　76.某居民企业2018年计入成本费用的实发工资总额为400万元,拨缴职工工会经费10万元,支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知,企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出分别不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的经费合计的下列算式中,正确的是()。

　　77.甲公司2019年度总利润300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税的税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度总利润12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。

　　79.甲公司2019年度总利润300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税的税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度总利润12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。

　　80.根据企业所得税的相关规定,企业取得的下列各项所得中,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

　　81.股份制企业的个人投资商向企业借款为自己购买住房,并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于公司制作经营的,应按照()项目计征个人所得税。

　　82.在商品营销活动中,企业对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,应根据所发生的费用按照()项目征收个人所得税。

　　83.根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是()。

　　A. 劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次

　　84.中国公民吴某在2021年1月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金,当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区,该捐赠支出吴某选择在此次的偶然所得中扣除,则吴某2021年1月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为()元。

　　A. 纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

　　C. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书之后,每年按照3600元定额扣除

　　D. 个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合相关规定扣除条件的,可以再一次进行选择由其父母扣除,也可以再一次进行选择由本人扣除

　　C. 被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

　　87.中国公民王先生2020年12月份取得当月工资4800元,另取得当年全年一次性奖金28000元。针对全年一次性奖金王先生选择单独计税,则王先生就全年一次性奖金应缴纳个人所得税()元。

　　90.外籍人士杰克在中国境内无住所,由于工作需要杰克2020年1月1日来华,5月15日离开。境内企业每月支付杰克工资10000元,境外企业每月支付杰克工资12000元。则杰克2020年5月份应在中国缴纳个人所得税()元。

　　91.第 17 题对征税对象的全额按照与之相应等级的税率计算税额的是( )。

　　92. ()是指对同一种进口货物,由于输出国或生产国不同,可输入情况不同而使用不相同税率征收的关税。

　　93.下列税种中,由全国人民代表大会常务委员会通过,以国家法律形式发布实施的有()。

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